🧮
📖 67 termeni fiscali

Glosar Fiscal România 2026

Toți termenii fiscali importanți, explicați clar și la obiect. De la TVA și CAS până la e-Factura și SAF-T — totul actualizat pentru 2026.

💰

Taxe & Contribuții

16 termeni
TVA — Taxa pe Valoarea Adăugată
Impozit indirect aplicat la vânzarea de bunuri și servicii în România.
TVA Colectat
TVA-ul facturat clienților pentru bunuri sau servicii livrate.
TVA Deductibil
TVA-ul plătit furnizorilor care se poate deduce din TVA-ul colectat.
CAS — Contribuția de Asigurări Sociale
Contribuție la pensia de stat, 25% din salariul brut sau venitul net PFA.
CASS — Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate
Contribuție la sănătate, 10% din salariu sau venit PFA.
CAM — Contribuția Asiguratorie pentru Muncă
Contribuție datorată de angajator, 2,25% din fondul de salarii.
Impozit pe Venit
Impozit de 10% aplicat veniturilor persoanelor fizice.
Impozit pe Profit
Impozit de 16% aplicat profitului net al companiilor care depășesc plafonul micro.
Impozit Micro — Impozit pe Veniturile Microîntreprinderilor
Cota de 1% aplicată cifrei de afaceri pentru SRL-uri cu CA sub 500.000 EUR.
Impozit pe Dividende
Impozit de 16% aplicat la distribuirea profitului din SRL.
Accize
Taxe speciale pe produse ca alcool, tutun, carburanți și energie.
Taxă Vamală
Impozit aplicat la importul de bunuri din afara Uniunii Europene.
Deducere Personală
Sumă lunară neimpozabilă acordată salariaților cu venituri mici.
Penalități ANAF
Penalități de 0,03%/zi pentru neplata la termen a obligațiilor fiscale.
Dobânzi Fiscale
Dobânzi calculate la nivelul ratei BNR pentru întârzieri la plata taxelor.
Plafon TVA
Pragul de 300.000 lei cifră de afaceri anuală de la care înregistrarea ca plătitor TVA devine obligatorie.
📋

Declarații & Formulare

7 termeni
D112 — Declarație Salarii și Contribuții
Declarație lunară privind contribuțiile sociale și impozitul pe veniturile din salarii.
D300 — Decontul de TVA
Declarație periodică prin care firmele plătitoare de TVA raportează TVA colectat și deductibil.
D390 — Declarație Recapitulativă Intracomunitară
Declarație trimestrială pentru tranzacții intracomunitare (achiziții/livrări în UE).
D394 — Declarație Informativă Tranzacții Naționale
Declarație trimestrială cu toate livrările și achizițiile de pe teritoriul României.
Declarație Unică (D212)
Declarație anuală pentru PFA și alte persoane fizice cu venituri din activități independente.
Decont de TVA
Documentul prin care se raportează TVA-ul de plată sau de recuperat pentru o perioadă.
SAF-T (D406)
Fișier standard de audit fiscal electronic, obligatoriu pentru marii contribuabili din 2022.
🏢

Entități Juridice

6 termeni
SRL — Societate cu Răspundere Limitată
Cea mai comună formă juridică pentru afaceri în România, cu răspundere limitată la capitalul social.
PFA — Persoană Fizică Autorizată
Formă de organizare individuală pentru activități economice, fără personalitate juridică distinctă.
Microîntreprindere
SRL cu cifra de afaceri sub 500.000 EUR care plătește impozit de 1% pe venituri.
Capital Social
Suma totală subscrisă de asociați la înființarea sau majorarea capitalului unei societăți.
CUI — Cod Unic de Identificare
Numărul unic de identificare fiscală al unei persoane juridice din România.
Asociat
Persoana fizică sau juridică care deține părți sociale dintr-un SRL.
🏛️

Instituții

5 termeni
ANAF — Agenția Națională de Administrare Fiscală
Autoritatea fiscală din România care colectează taxele și administrează declarațiile.
SPV — Spațiul Privat Virtual
Platforma online ANAF pentru depunerea declarațiilor și comunicarea cu fiscul.
BNR — Banca Națională a României
Banca centrală a României, stabilește dobânda de referință și publică cursul valutar oficial.
ONRC — Oficiul Național al Registrului Comerțului
Instituția care gestionează înregistrarea firmelor și PFA-urilor din România.
IRCC — Indicele de Referință pentru Creditele Consumatorilor
Rata de referință calculată trimestrial de BNR, folosită la creditele variabile în lei.
👥

Salarii & HR

9 termeni
Salariu Brut
Suma totală convenită în contractul de muncă, înainte de deducerea contribuțiilor și impozitului.
Salariu Net
Suma efectiv primită de angajat după reținerea contribuțiilor și impozitului pe venit.
Salariu Minim Brut
Nivelul minim legal al salariului brut, stabilit prin hotărâre de guvern.
Diurnă
Indemnizație zilnică pentru deplasări în interes de serviciu, neimpozabilă în limita legală.
Tichete de Masă
Beneficiu acordat angajaților, neimpozabil până la 45 lei/zi în 2026.
Beneficii Extrasalariale
Avantaje non-salariale acordate angajaților, parțial sau total neimpozabile.
Cost Total Angajat
Suma totală plătită de angajator pentru un salariat: salariu brut + CAM 2,25%.
Normă de Venit PFA
Sistem de impozitare PFA bazat pe un venit fix stabilit de autorități, nu pe venitul real.
Sistem Real PFA
Sistem de impozitare PFA bazat pe venitul net real (venituri minus cheltuieli deductibile).
📊

Contabilitate

8 termeni
Bilanț Contabil
Document contabil anual care prezintă activele, pasivele și capitalul propriu al firmei.
Cifră de Afaceri
Totalul veniturilor din activitatea de bază a firmei (vânzări de bunuri și servicii).
Profit Net
Profitul rămas după plata tuturor taxelor, din care se pot distribui dividende.
Cheltuieli Deductibile
Cheltuieli care pot fi scăzute din baza impozabilă, reducând impozitul datorat.
Amortizare
Repartizarea valorii unui activ fix pe durata sa de viață utilă ca și cheltuială.
Cash Flow (Flux de Numerar)
Mișcările reale de bani intrați și ieșiți din firmă într-o perioadă.
Break-Even (Punct de Echilibru)
Nivelul vânzărilor la care veniturile acoperă exact toate costurile (profit zero).
Marjă Comercială
Diferența dintre prețul de vânzare și costul de achiziție al unui produs.
🏠

Imobiliare & Investiții

6 termeni
Impozit pe Chirii
Impozit de 10% pe venitul din închirierea proprietăților, cu deducere forfetară de 20%.
Impozit Vânzare Imobil
Impozit de 3% pe transferul proprietăților imobiliare deținute sub 3 ani.
Impozit Crypto
Impozit de 16% pe câștigurile din tranzacții cu criptomonede, cu un prag de scutire de 600 lei/an.
Impozit pe Câștiguri din Acțiuni
Impozit de 6% sau 3% pe dividende și câștiguri bursiere, în funcție de perioada de deținere.
Rambursare TVA
Returnarea de la stat a TVA-ului deductibil care depășește TVA-ul colectat.
Pro-Rata TVA
Coeficient aplicat TVA-ului deductibil când firma realizează atât operațiuni taxabile, cât și scutite.
🛡️

Pensii & Protecție Socială

5 termeni
Pilonul 1 de Pensii
Pensia publică de stat, finanțată din contribuțiile CAS ale angajaților și angajatorilor.
Pilonul 2 de Pensii
Pensie privată obligatorie, 3,75% din CAS direcționat la un fond de pensii privat.
Pilonul 3 de Pensii
Pensie privată facultativă, cu deductibilitate fiscală până la 400 EUR/an.
Concediu Creștere Copil
Indemnizație lunară de 85% din venitul mediu net din ultimele 12 luni, plătită de stat.
Indemnizație Maternitate
Indemnizație de 85% din salariu pe durata concediului de maternitate (126 zile).
💻

Digitalizare Fiscală

5 termeni
E-Factura (RO e-Factura)
Sistemul obligatoriu de facturare electronică prin platforma ANAF pentru toate tranzacțiile B2B și B2G.
E-Transport
Sistem de monitorizare a transporturilor de mărfuri cu risc fiscal ridicat pe teritoriul României.
Curs BNR
Cursul oficial de schimb valutar publicat zilnic de Banca Națională a României.
Operațiuni Intracomunitare
Tranzacții de bunuri și servicii între firme din state membre diferite ale UE.
Inspecție Fiscală
Verificarea de către ANAF a corectitudinii declarațiilor și plăților fiscale ale unui contribuabil.
Ai înțeles termenul? Acum calculează!
40 calculatoare fiscale gratuite, actualizate 2026.
Vezi calculatoarele →