TVA pentru Începători — Ghid Complet 2026
TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată) este un impozit indirect pe consum, suportat în final de consumatorul final dar colectat și virat la stat de fiecare verigă din lanțul economic. Dacă ai o firmă sau PFA, trebuie să înțelegi cum funcționează.
Cotele de TVA în România 2026
| Cotă | Valoare | Se aplică la |
|---|---|---|
| Standard | 19% | Majoritatea bunurilor și serviciilor |
| Redusă | 9% | Alimente, băuturi non-alcoolice, medicamente, hoteluri, restaurante |
| Redusă | 5% | Locuințe sociale, manuale, acces la muzee/cinema/sporturi, panouri solare |
| Scutită | 0% | Exporturi, livrări intracomunitare, servicii financiare, educație |
Când ești obligat să te înregistrezi ca plătitor TVA?
Înregistrarea ca plătitor de TVA devine obligatorie când cifra de afaceri cumulată din cursul anului depășește 300.000 lei. Trebuie să depui cererea de înregistrare la ANAF în termen de 10 zile de la atingerea plafonului. De la data înregistrării, ești obligat să colectezi TVA pe toate facturile emise.
Poți opta VOLUNTAR pentru înregistrare ca plătitor TVA chiar și sub plafonul de 300.000 lei — util dacă ai cheltuieli mari cu TVA și vrei să recuperezi TVA-ul.
Cum funcționează TVA în practică?
Ca plătitor de TVA, adaugi 19% pe facturile emise (TVA colectat) și recuperezi TVA-ul de pe achizițiile firmei (TVA deductibil). Diferența = TVA de plată sau de recuperat.
Exemplu concret
- •Vinzi servicii: 10.000 lei + 1.900 lei TVA = factură de 11.900 lei
- •Cumperi echipament: 5.000 lei + 950 lei TVA
- •TVA de plată = 1.900 − 950 = 950 lei (virezi la ANAF)
- •Clientul ți-a dat 1.900 lei TVA, tu ai plătit 950 lei furnizorului, diferența merge la stat
Când depui Decontul de TVA (D300)?
Decontul de TVA (D300) se depune lunar (dacă CA > 100.000 EUR/an) sau trimestrial (CA ≤ 100.000 EUR/an). Termenul este întotdeauna 25 ale lunii/trimestrului următor. Se depune exclusiv electronic prin SPV.
TVA deductibil — ce NU poți deduce
- •Combustibil pentru autoturisme mixte (50% deductibil)
- •Cheltuieli de protocol și reprezentare
- •Bunuri/servicii pentru uz personal al asociaților
- •Achiziții fără factură fiscală cu TVA (bon fiscal fără CUI)
- •Achiziții de la furnizori care nu sunt plătitori de TVA
Dacă nu ești înregistrat ca plătitor TVA și depășești plafonul de 300.000 lei, ANAF poate impune TVA din oficiu pe toate vânzările — retroactiv.
* Linkuri de afiliere — primim un comision dacă accesezi și achiziționezi. Prețul pentru tine rămâne același.
Termeni din Glosar
Articole similare
Informații cu caracter orientativ, actualizate la data publicării. Legislația fiscală se modifică frecvent — consultați un contabil CECCAR sau consilier fiscal autorizat pentru situații specifice.