🎁 Facilități 2026
Facilități Fiscale 2026
Scutiri de impozit, reduceri de contribuții și ajutoare de stat disponibile în 2026 pentru angajați IT, construcții, agricultură și zone defavorizate. Condiții, calcule și exemple practice.
💻
Scutire Impozit Venit — Angajați IT
ACTIV 2026Angajații care lucrează în domeniul IT pot beneficia de scutire totală de impozit pe venit (10%), cu condiția îndeplinirii criteriilor prevăzute de OUG 115/2023 și Legea nr. 227/2015.
Condiții de eligibilitate
- ✓Angajatorul are cod CAEN principal din lista aprobată (6201, 6202, 6203, 6209, 6311, 6312 etc.)
- ✓Angajatorul a realizat în anul precedent venituri din activitate software > 80% din total venituri
- ✓Angajatul desfășoară efectiv activitate de creare de software (nu orice angajat din firmă)
- ✓Salariul brut lunar ≤ 10.000 lei (limita de aplicare a scutirii)
- ✓Angajatul are calificarea necesară (studii superioare sau certificare recunoscută)
Exemplu calcul
Salariu brut exemplu7.000 lei/lună
CAS 25%1.750 lei
CASS 10%700 lei
Impozit venit (scutit)0 lei (față de 454 lei normal)
Salariu net cu facilitate4.550 lei
Salariu net fără facilitate4.096 lei
Economie lunară angajat+454 lei/lună
⚠️ Facilitatea nu se aplică automat — angajatorul trebuie să verifice anual îndeplinirea condițiilor și să completeze dosarul justificativ.
🏗️
Facilități Fiscale — Angajați în Construcții
PÂNĂ DEC 2028Angajații din sectorul construcțiilor beneficiază de facilități extinse: scutire impozit venit, CAS redus și CASS redus, pentru a sprijini sectorul și a reduce munca la negru.
Condiții de eligibilitate
- ✓Angajatorul are cod CAEN din secțiunea F (construcții): 41xx, 42xx, 43xx
- ✓Angajatorul realizează venituri din activitate de construcții ≥ 80% din total
- ✓Salariul brut ≥ 4.000 lei/lună (plafonul minim pentru aplicarea facilităților)
- ✓Angajatul lucrează efectiv în activitățile de construcție, nu în administrație
- ✓Facilitatea este valabilă până la 31 decembrie 2028 (conform legislației actuale)
Exemplu calcul
Salariu brut exemplu5.000 lei/lună
CAS redus (21.25% vs 25%)1.062 lei (față de 1.250 lei)
CASS redus (10% → 0 dacă <SMIN)variabil
Impozit venit (scutit)0 lei
Salariu net cu facilitate~3.938 lei
Salariu net fără facilitate~3.375 lei
Economie lunară angajat+563 lei/lună
⚠️ Calculul exact depinde de deducerile personale, numărul de persoane în întreținere și alți factori individuali. Consultați un contabil.
🌾
Facilități Fiscale — Agricultură & Industrie Alimentară
ACTIV 2026Angajații din agricultură, industria alimentară și industria de prelucrare a lemnului beneficiază de scutire de impozit pe venit și CAS/CASS reduse, similar construcțiilor.
Condiții de eligibilitate
- ✓Angajatorul are cod CAEN din secțiunea A (agricultură: 01xx, 02xx, 03xx) sau C div.10-12 (industrie alimentară)
- ✓Cifra de afaceri din activitate agricolă/alimentară ≥ 80% din total
- ✓Salariul brut lunar ≥ 3.000 lei (minimul pentru aplicarea scutirii)
- ✓Angajatul desfășoară activitate direct productivă (nu neapărat administrativ)
- ✓Facilitatea include și prelucrarea produselor agricole primare
Exemplu calcul
Salariu brut exemplu4.050 lei/lună (salariu minim)
CAS (21.25% în loc de 25%)860 lei (față de 1.012 lei)
CASS0 lei (scutit la salariu minim)
Impozit venit (scutit)0 lei (față de 229 lei normal)
Salariu net cu facilitate3.190 lei
Salariu net fără facilitate2.809 lei
Economie lunară angajat+381 lei/lună
⚠️ Lista completă a codurilor CAEN eligibile este publicată pe site-ul ANAF. Angajatorii trebuie să țină evidența justificativă a condițiilor.
📍
Zone Defavorizate & Zone Libere
CONDIȚIONATInvestitorii care creează locuri de muncă în zone defavorizate și zone libere beneficiază de facilități suplimentare: scutiri de impozit pe profit, reduceri de taxe locale și ajutor de stat.
Condiții de eligibilitate
- ✓Investiția se realizează într-una din zonele defavorizate desemnate oficial (Harghita, Covasna, unele zone din Appalachian etc.)
- ✓Se creează minimum 10 locuri de muncă permanente noi
- ✓Investiția totală depășește un prag minim stabilit prin HG-ul de desemnare a zonei
- ✓Societatea nu se află în dificultate financiară și nu are datorii la stat
- ✓Zonele libere (Constanța, Galați, Brăila etc.) au regimuri fiscale specifice aprobate de CE
Exemplu calcul
Scutire impozit profitPână la 10 ani (variază per zonă)
Reducere taxe locale50–100% (decizie consiliu local)
Ajutor de stat regionalPână la 50% din investiție eligibilă
Facilități angajare someriSubvenție 6-12 luni salariu minim
TVA rambursare prioritarăAccelerat pentru exportatori din ZL
⚠️ Facilitățile pentru zone defavorizate sunt stricte și condiționare. Sunt necesare avize ANAF, ANOFM și Ministerul Economiei. Consultați un consultant fiscal specializat.
🔬
Deducere Suplimentară Cercetare-Dezvoltare
ACTIV 2026Firmele plătitoare de impozit pe profit care desfășoară activități de cercetare-dezvoltare pot deduce suplimentar 50% din cheltuielile eligibile la calculul impozitului pe profit.
Condiții de eligibilitate
- ✓Firma este plătitoare de impozit pe profit (nu micro SRL)
- ✓Activitățile de C-D sunt calificate conform OG 57/2002 (cercetare fundamentală, aplicată sau dezvoltare experimentală)
- ✓Există un proiect de C-D documentat cu obiective, bugete și rezultate măsurabile
- ✓Cheltuielile sunt direct atribuibile activității de C-D (salarii cercetători, materiale, amortizare echipamente)
- ✓Firma nu a beneficiat pentru aceleași cheltuieli de alte ajutoare de stat
Exemplu calcul
Cheltuieli C-D eligibile exemplu100.000 lei
Deducere suplimentară (50%)50.000 lei
Reducere impozit profit (16%)8.000 lei
Scutire impozit personal cercetătoriDa, dacă îndeplinesc condițiile
⚠️ Cheltuielile de C-D trebuie certificate de o autoritate competentă (de ex. Institutul de cercetare acreditat). Facilitatea este cumulabilă cu scutirea de impozit pentru cercetători.
ℹ️ Facilitățile fiscale se schimbă frecvent. Verificați întotdeauna actele normative pe legislatie.just.ro și consultați un contabil CECCAR înainte de a le aplica.